Beispielhafter Betriebsausgabenkatalog

Die nachstehende Übersicht zeigt die gängigsten Betriebsausgaben:

• Absetzung für Abnutzung (AfA; Abschreibung)
• Geringwertige Wirtschaftsgüter (GWG)
• Beiträge zu einer Pflichtversicherung (z.B. GSVG)
• Pflichtbeiträge zu Versorgungs- und Unterstützungseinrichtungen der Kammern der selbstständig Erwerbstätigen
• Beiträge zur Selbstständigenvorsorge
• Personalaufwand (Löhne, Gehälter, lohnabhängige Abgaben)
• Waren- und Materialeinkauf
• Leasingaufwand für betrieblich genutzte Wirtschaftsgüter
• Büroraummiete
• Ab dem Jahr 2022: Arbeitsplatzpauschale für die betriebliche Nutzung der Wohnung
• Beratungskosten (für Rechtsanwältin/Rechtsanwalt, Steuerberaterin/Steuerberater etc.)
• Reisekosten
• Ab dem Jahr 2022: 50 Prozent der Kosten für eine nicht übertragbare Wochen-, Monats- oder Jahreskarte für Massenbeförderungsmittel für Einzelpersonen, wenn glaubhaft gemacht wird, dass diese Karte auch für betrieblich veranlasste Fahrten verwendet wird
• Werbung
• Bezogene Leistungen (Fremdarbeiten)
• Kommunikation (z.B. Telefon, Fax, Internet, Porto)
• Büromaterial
• Fachliteratur und -zeitschriften
• Aus-, Fortbildungs- und Umschulungsmaßnahmen
• Zinsen für Fremdkapital
• Gewinnfreibetrag
• Ab dem Jahr 2023: Investitionsfreibetrag bzw. Öko-Investitionsfreibetrag